CONCEPTO
Es un examen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficiencia y eficacia de una organización.
Es una revisión metódica, periódica e intelectual de los registros, tareas y resultados de la empresa, con el fin de diagnosticar el comportamiento global en el desarrollo de sus actividades y operaciones.
Con la creciente complejidad de todo el mundo bancario y los requisitos
especiales de las auditorías de banco debido a la naturaleza del riesgo, la dependencia
en la tecnología de la información y jurisdicción diferente en el que operan
los bancos, es importante investigar la naturaleza de los requisitos de
auditoría de todo el mundo. Una auditoría emitido recientemente por el
Proyecto de banco de la exposición la Federación Internacional de Contadores
establece el rol del auditor con respecto a auditorías banco y considera las
relaciones especiales de información entre los auditores, bancos las
autoridades regulatorias de supervisión y de otra índole. Esta práctica de auditoría es destinada a mejorar la calidad de los
informes de auditoría del banco en todo el mundo.
Auditoría sin la computadora
Auditoría integral a los centros de cómputo
Auditoría
Es un examen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficiencia y eficacia de una organización.
Es una revisión metódica, periódica e intelectual de los registros, tareas y resultados de la empresa, con el fin de diagnosticar el comportamiento global en el desarrollo de sus actividades y operaciones.
Clasificación de la auditoria por su lugar de origen
Auditoría externa: es realizada por auditores totalmente ajenos a la empresa, esto permite que el auditor externo utilice su libre albedrío en la aplicación de los métodos, técnicas y herramientas con las cuales hará la evaluación de las actividades y operaciones de la empresa que audita.
Ventaja
Al no tener ninguna dependencia de la empresa, el trabajo de los auditores es totalmente independiente y libre de cualquier injerencia por parte de las autoridades de la empresa auditada.
Desventaja
Al auditor conocer poco la empresa, su evaluación puede estar limitada a la información que pueda recopilar.
Auditoría interna: es realizada por un auditor que labora en la empresa donde se realiza la misma.
Ventaja
Debido a que el auditor pertenece a la empresa, casi siempre conoce integralmente sus actividades, operaciones y áreas; por lo tanto su revisión puede ser más profunda y con mayor conocimiento de las actividades, funciones y problemas de la institución.
Desventaja
Su veracidad, alcance y confiabilidad pueden ser limitados, debido a que puede haber cierta injerencia por parte de las autoridades de la institución sobre la forma de evaluar y emitir el informe.
Clasificación de auditorías por su área de aplicación
Auditoría financiera (contable)
La actividad del auditor consiste en revisar la correcta aplicación de los registros contables y operaciones financieras de las empresas.
Auditoría administrativa
Es la revisión sistemática y exhaustiva que se realiza a la actividad administrativa de una empresa, en cuanto a su organización, las relaciones entre sus integrantes y el cumplimiento de las funciones y actividades que regulan sus operaciones.
Auditoría operacional
Es la revisión sistemática y exhaustiva, sistemática y especifica que se realiza a las actividades de una empresa, con el fin de evaluar su existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones.
Auditoría integral
Es la revisión exhaustiva, sistemática y global que realiza un equipo multidisciplinario de profesionales a todas las actividades y operaciones de una empresa, con el propósito de evaluarla de manera integral, todas sus áreas administrativas.
Auditoría gubernamental
Es la revisión exhaustiva, sistemática y concreta que se realiza a todas las actividades y operaciones de una entidad gubernamental.
Auditoría informática
Es la revisión técnica, especializada y exhaustiva que se realiza a los sistemas computacionales, software e información utilizados en una empresa, sean individuales, compartidos o de redes, así como a sus instalaciones, telecomunicaciones, mobiliario, equipos periféricos, y demás componentes. El propósito fundamental es evaluar el uso adecuado de los sistemas para el correcto ingreso de los datos, el procesamiento adecuado y la emisión oportuna de sus resultados en la organización.
Definiciones de auditorias especializadas en áreas específicas
Auditoría al área médica
Es la evaluación que se realiza a las ciencias médicas y de salud, aplicada por especialistas de la disciplina.
Auditoría al desarrollo de obras y construcciones (evaluación de ingeniería)
Es la revisión realizada a la edificación de construcciones, puede ser civil o arquitectónico.
Auditoría fiscal
Es realiza a los registros y operaciones contables de una empresa.
Auditoría laboral
Es realizada a las actividades, funciones y operaciones relacionadas con el factor humano de una empresa.
Auditoría de proyecto de inversión
Es la revisión y evaluación que se realizan a los planes, programas y ejecución de las inversiones de los recursos económicos de una institución pública o privada.
Auditoria a la caja chica o caja mayor (arqueos)
Es la revisión periódica del manejo del efectivo que se asigna a una persona o área de una empresa, de los comprobantes de ingresos y egresos generados por sus operaciones cotidianas.
Auditoría al manejo de mercancías (inventarios)
Es la revisión física que se realiza a través del conteo de los bienes, productos y materias primas, intermedias o de consumo final de una empresa.
Auditoría ambiental
Es la evaluación que se hace de la calidad del aire, la atmosfera, el ambiente, las aguas, ríos, lagos y océanos, así como la conservación de la flora y la fauna.
Auditoría de sistemas computacionales (auditoria informática)
Las definiciones para la auditoria de sistemas computacionales son las siguientes:
Auditoría informática
Es la revisión que se realiza a los sistemas computacionales, software e información utilizados en una empresa.
Auditoría con la computadora
Es la que se realiza con el apoyo de los equipos de computo y sus programas para evaluar cualquier tipo de actividades y operaciones, no necesariamente computarizadas, pero si susceptibles de ser automatizadas.
Es la auditoría que se realiza con técnicas y procedimientos tradicionales del comportamiento y valides de las transacciones económicas, administrativas y operacionales de un área de computo.
Auditoría a la gestión informática
Su aplicación se enfoca exclusivamente a la revisión de las funciones y actividades de tipo administrativo que se realizan dentro de un centro de cómputo, tales como planeación, organización, dirección y control del centro.
Auditoría al sistema de cómputo
Esta se enfoca únicamente a la evaluación del funcionamiento y uso correctos del equipo de cómputo, su hardware, software y periféricos.
Auditoría alrededor de la computadora
Es la que se realiza a todo lo que está alrededor de un equipo de cómputo.
Auditoría de la seguridad de los sistemas computacionales
Se realiza a todo lo relacionado con la seguridad de un sistema de cómputo, sus áreas y personal, así como a las actividades, funciones y acciones preventivas y correctivas que contribuyan a salvaguardar la seguridad de los equipos computacionales.
Auditoría a los sistemas de redes
Se realiza a los sistemas de redes de una empresa, considerando en su evaluación los tipos de redes, arquitectura, topología, sus protocolos de comunicación, las conexiones, accesos, privilegios, administración.
Es una revisión global, con el fin de evaluar de forma integral el uso adecuado de su sistema de cómputo.
Auditoría ISO-9000 a los sistemas computacionales
Esta auditoría es realizada únicamente por auditores especializados y certificados en las normas y procedimientos ISO-9000.
Auditoría outsourcing
Es realizada para evaluar la calidad en el servicio de asesoría o procesamiento externo de información que proporciona una empresa a otra.
Auditoría ergonómica de sistemas computacionales
Se realiza para evaluar la calidad, eficiencia y utilidad del entrono hombre-máquina-medio ambiente que rodea el uso de sistemas computacionales en una empresa.
Objetivos generales de la auditoría
v Realizar una revisión independiente de las actividades, áreas o funciones especiales de una institución, a fin de emitir un dictamen profesional sobre la razonabilidad de sus operaciones y resultados.
v Hacer una revisión especializada, desde un punto de vista profesional y autónomo, del aspecto cantable, financiero y operacional de las áreas de una empresa.
v Evaluar el cumplimiento de los planes, programas, políticas, normas y lineamientos que regulan la actuación de los empleados y funcionarios de una institución.
v Dictaminar de manera profesional e independiente sobre los resultados obtenidos por una empresa y sus áreas, así como sobre el desarrollo de sus funciones y el cumplimiento de sus objetivos y operaciones.
1.1.
Antecedentes
No hay comentarios:
Publicar un comentario