AVALUACIONES

CUESTIONARIO DE AUDITORÍA DE SISTEMAS

Responda las siguientes preguntas con  análisis.

1.    Que entiende por  Cuenta General de Efectivo, Cuenta Bancaria de Fondo Fijo y Fondo Fijo de Caja Chica.

a.    Cuenta General de Efectivo, es una cuenta bancaria

b.    Cuenta Bancaria de Fondo Fijo,

c.    Fondo Fijo de Caja Chica, es aquel fondo que está disponible para realizar gastos menores de la empresa. 

2.    Cuál es el objetivo del auditor independiente.

El auditor debe tener suficiente capacidad y experiencia al momento realizar los respectivos balances.

3.    Qué opina sobre el desfalco en una auditoria de una organización.

Los desfalcos se pueden dar en alguna empresas ya sea por error o porque no están llevando una buena auditoría transparente, no debería haber desviaciones de desembolsos, intercepciones como cobrar antes de registrar en nuestro sistema.

4.    En que se clasifican las encubiertas en una auditoría de sistemas.

En Temporales y Permanentes.

5.    Explique el encubrimiento Temporal.

Es aquel que se repite cada vez que se lleve a cabo la conciliación entre las cifras registradas y los activos reales.

6.    Que debe incluir el estudio preliminar del control interno.

 Debe incluir un examen meticuloso con los empleados responsables y también una referencia a los organigramas, manuales de procedimientos.

7.    Según los controles internos sobre en que intervienen.

En la evaluación según  sea su potencial y también previene o detecta los posibles errores o irregularidades.

8.    Cuáles son los registros iniciales para la preparación un Mayor General.

Copias de documentos, es decir duplicaciones de cheques, cintas, es decir las cintas de caja registradoras, etc. Estos registros son efectuados en forma detallada y resumida.

9.    Cuáles son las distinciones significativas por dos razones.

·       Objetivos y requisitos de control interno difieren en cierto modo entre los registros iniciales y los posteriores.

·       Procedimientos y la separación de responsabilidades pueden permitir un control satisfactorio sobre algunos de los registros.

10.                   Que se debería incluir en los asientos en la asignación de funciones de empleados.

Se debe incluir a aquellas que programan u operan los ordenadores para dichos fines.

Ponga ( V) si es verdadero o (F) si es falso las siguientes preguntas.

11.                   Los cobros se pueden modificar  mediante procedimientos                         ( V ).

12   DE QUE SE OCUPA LA AUDITORIA DE SISTEMAS BANCARIOS

Se ocupa fundamentalmente de los procedimientos de auditoría para la verificación de la adecuación y validez de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes.

13   HACIA QUE ESTA ENFOCADO

Esta enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero también se puede aplicar con carácter general a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin ánimo de lucro.

14   QUE CUENTAS ES IMPORTANTE CONOCER Y COMPRENDER

-        Cuenta General de Efectivo

-        Cuenta Bancaria de Fondo Fijo

.    Fondo fijo de caja chica

15   QUE ES CUENTA GENERAL DEL EFECTIVO

: Es la cuenta bancaria en la mayoría de las organizaciones a través depósitos y desembolsos para todas las demás cuentas de bancos se suelen efectuar a través de la cuenta general.

16   QUE ES LA CUENTA BANCARIA DE FONDO FIJO

Una cuenta fija puede mejorar los controles internos y reducir también el tiempo necesario para conciliar las cuentas bancarias.

17   DE CUANTO ES EL MONTO FIJO

En muchas empresas, se mantiene una cuenta de nómina con un saldo fijo como, por ejemplo, Bs. 500.000,00 en una cuenta bancaria separada. Los únicos depósitos que se efectúan en esta cuenta son el importe líquido a percibir por los empleados, de forma periódica, y los únicos desembolsos son los cheques de pago, a los mismos.

18   QUE ES FONDO FIJO DE CAJA

Es un fondo disponible en efectivo que se emplea para compras de poco valor que se pagan con mayor eficacia y comodidad al contado que mediante cheque.

19   DE CUANTO ES EL MONTO FIJO DE CAJA

Normalmente el fondo de caja chica es fijo, manteniendo una cantidad mínima, por ejemplo de Bs.25.000,00 que se reembolsa periódicamente.

20   POR QUE VARIAN LOS OBJETIVOS DEL AUDITOR

Variarán dependiendo de su papel y de la finalidad del examen, el auditor ajustará el alcance de las transacciones de las que él se ocupará personalmente

 

COMPLETE CON LAS PALABRAS QUE FALTAN  LAS SIGUIENTES PREGUNTAS

21   CUAL ES EL OBJETIVO DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

El objetivo del  …………..independiente que efectúa una auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los …………………. son adecuados y válidos. Esto deberá ser consistente con el objetivo global del examen, esto es, la emisión de su opinión sobre los estados financieros.

22   QUE DICE EL FACTOR CLAVE

Un factor clave en el desarrollo de un programa eficaz de auditoria del efectivo consiste en establecer una correspondencia entre los procedimientos de auditoria propuestos y los objetivos que se espera obtener mediante ellos.

23   QUE OBJETIVO PERSIGUE EL AUDITOR INTERNO

Persigue el auditor interno es determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación y validez de dichas operaciones, lo que es consistente con su papel como pieza importante de los controles de dirección de una organización.

24   CUAL ES EL OBJETIVO DEL AUDITOR DEL GOBIERNO

El objetivo del auditor del gobierno serán determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación y validez de las operaciones y cuentas de caja y bancos, manteniendo una coherencia con su papel, ya se trate de una agencia independiente o de una rama de dirección de una agencia.

25   QUE ESTUDIA LA AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS

Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos. Puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se produce cuando no existen errores o irregularidades, puede decirse que la auditoria de caja y bancos se ocupa fundamentalmente de los posibles errores e irregularidades. Por lo tanto, resultaría útil su posible clasificación a la hora de considerar las posibilidades de control interno y los procedimientos de auditoria.

26   CUALES SON LOS DESFALCOS

Interceptación:

Sustracciones

Desviaciones

Distorsiones:

27   QUE NOS HABLA EL DESFALCO DE INTERCEPTACION

Efectuar cobros antes de que éstos se registran (por ejemplo, ventas al contado o cobros de cuentas a cobrar no registrados).

28   QUE DICE EL DESFALCO DE SUSTRACCIONES

Hacerse con una cantidad en efectivo después de haberla registrado (por ejemplo, apoderarse de una cantidad de los cobros registrados pero no depositados, de fondos fijos o cuentas bancarias).

29  QUE DICE EL DESFALCO DE DESVIACIONES

Hace que un desembolso que en principio es legítimo se desvíe de su destino correspondiente

30.  DE QUE NOS HABLA LAS DISTORCIONES

Modificación de los estados financieros sin obtener ningún activo.

Las irregularidades en las operaciones de caja y bancos y en sus saldos pueden clasificarse también según las posibilidades de encubrimiento y la situación resultante de los registros correspondientes, de la siguiente forma:

Descubiertas o abiertas: Los recuentos o conciliaciones son inferiores a las cifras registradas.

31.-Cual son los  objetivo de saldos de Caja  y Bancos?

Los objetivos del control interno sobre los saldos de caja y bancos son asegurarse de que la cantidad de efectivo real disponible: 1) coincide con la cifra registrada correspondiente a las operaciones efectuadas, y 2) es suficiente pero no excesivo para las necesidades de la organización. Este último objetivo es un aspecto de control administrativo que se expone más adelante en este mismo capítulo.

32.-El procedimiento de auditoria en la cuenta  cobros deberían verificarse :

a) verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas y otras deducciones 

b) verificarse las ventas acredito 

33.-Como se verifican los Desembolsos: 

a)Se deben verificar los asientos en los registros iníciales de desembolsos comparando las cantidades y otros detalles pertinentes con los cheques pagados y comprobando si tales cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no autorizadas o endosados cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido endosados directamente para su depósito en un banco).

b)Deben verificarse también los asientos en los registros iníciales de desembolsos mediante un examen de los documentos justificativos, a no ser que ya hayan sido examinados como parte de la auditoria de compras y cuentas a pagar. El examen de documentos justificativos debería comprobar la existencia de las pertinentes aprobaciones y de la propiedad de los pagos y distribuciones de cuentas.

c)Debe verificarse la preparación de los rasgos intermedio y final de desembolsos, efectuando un seguimiento de las cantidades desde los registros finales hasta los iníciales.

Deben verificarse los totales y las anotaciones de los registros de desembolsos.

34.-Complete.-

Saldos de Caja y Bancos

1.-Para el auditor independiente es preferible auditar los saldos importantes registrados, disponibles o en depósito, en una fecha tan cercana a la del balance de situación como sea posible.

2.-Debe efectuarse un seguimiento de los cheques que se hayan especificado como cobros no depositados hasta los asientos de los registros iniciales de cobros, tal y como se encuentren en la fecha y momento del recuento.

35.-Responda 

En el Desglose la clasificación de caja y bancos en el balance de situación incluye normalmente depósitos bancarios y cheques no depositados, libretas de ahorro, certificados de depósito y depósitos a la vista. 

a)SI

b)NO

c) Ninguno

36.- Ponga V si es (verdadero) o F si es (falso)

1.-Los controles administrativos, tal y come se definen en las Declaraciones de normas de Auditaría,llevan a la autorización de las operaciones por parte de la dirección. (V)

2.-El auditor interno si se ocupa fundamentalmente de los controles administrativos, ya que están relacionados de forma indirecta con los registros financieros (F)

37.-Que son los controles Administrativos 

Los controles administrativos, se definen en las Declaraciones de normas de Auditoria, que incluyen, aunque no están limitados, al organigrama y a los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización de las operaciones por parte de la dirección. 

38.-Complete.-

*El auditor independiente se ocupará más de los aspectos financieros de la empresas. 

*Uno de los controles administrativos más importante sobre caja y bancos es la proyección de necesidades de efectivo correspondiente a cobros y Desembolsos. 

39.- Cuales son los objetivos de los auditores en el examen de la caja 

En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:

· Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.

· Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.410.-¿Cuánto tiempo dedicar a la auditoria de caja?

Los auditores ciertamente dedican una proporción bastante más grande de horas de auditoria a la caja de lo que se justifica por el importe relativo del efectivo que se presenta en el balance general.

Responda las siguientes preguntas con  análisis.

41  Que entiende por  Cuenta General de Efectivo, Cuenta Bancaria de Fondo Fijo y Fondo Fijo de Caja Chica.

d.    Cuenta General de Efectivo, es una cuenta bancaria

e.    Cuenta Bancaria de Fondo Fijo,

f.      Fondo Fijo de Caja Chica, es aquel fondo que está disponible para realizar gastos menores de la empresa. 

42  Cuál es el objetivo del auditor independiente.

El auditor debe tener suficiente capacidad y experiencia al momento realizar los respectivos balances.

43  Qué opina sobre el desfalco en una auditoria de una organización.

Los desfalcos se pueden dar en alguna empresas ya sea por error o porque no están llevando una buena auditoría transparente, no debería haber desviaciones de desembolsos, intercepciones como cobrar antes de registrar en nuestro sistema.

44  En que se clasifican las encubiertas en una auditoría de sistemas.

En Temporales y Permanentes.

45  Explique el encubrimiento Temporal.

Es aquel que se repite cada vez que se lleve a cabo la conciliación entre las cifras registradas y los activos reales.

46  Que debe incluir el estudio preliminar del control interno.

 Debe incluir un examen meticuloso con los empleados responsables y también una referencia a los organigramas, manuales de procedimientos.

47  Según los controles internos sobre en que intervienen.

En la evaluación según  sea su potencial y también previene o detecta los posibles errores o irregularidades.

48  Cuáles son los registros iniciales para la preparación un Mayor General.

Copias de documentos, es decir duplicaciones de cheques, cintas, es decir las cintas de caja registradoras, etc. Estos registros son efectuados en forma detallada y resumida.

49  Cuáles son las distinciones significativas por dos razones.

·       Objetivos y requisitos de control interno difieren en cierto modo entre los registros iniciales y los posteriores.

·       Procedimientos y la separación de responsabilidades pueden permitir un control satisfactorio sobre algunos de los registros.

50  Que se debería incluir en los asientos en la asignación de funciones de empleados.

Se debe incluir a aquellas que programan u operan los ordenadores para dichos fines.

Ponga ( V) si es verdadero o (F) si es falso las siguientes preguntas.

51  Los cobros se pueden modificar  mediante procedimientos                         ( V ).

52  Conteste con verdadero o falso las siguientes preguntas

53 El objetivo del auditor varía dependiendo de su papel y de la finalidad del examen (v).

54Las encubiertas en auditoria son más de tres (f).

55La conciliación bancaria es un estado financiero básico (f).

56Las encubiertas se clasifican en temporales y permanentes. (V).

57 La cuenta general de efectivo se rla hace a través de depósitos y desembolsos (V).

Complete

58Los cobros son susceptibles de errores no intencionados y de interceptación o sustracción.

58  Se consideran procedimientos convenientes en restricción del acceso a cheques en blanco y la utilización de papel no falsificable para impedir la realización de sustracciones.

Conteste

60  Las sustracciones mediante desembolsos las puede cometer cualquier persona que pueda extender cheques o solicitar efectivo.

Puesto que generalmente se aplican las mismas consideraciones de control interno a ambos tipos de desembolsos y normalmente éstos últimos suelen representar una cantidad menor.

61  El departamento financiero bajo la dirección de un tesorero es generalmente responsable de la mayoría de las funciones que se relacionan con el manejo de la caja.

Incluyen estas funciones.

·       Aprobación de crédito.

·       Manejo y depósito de ingresos a caja.

·       Firma de cheques.

·       Inversión del dinero ocioso.

·       Y custodia del efectivo.

·       Los valores cotizados

·       Y otros activos negociables.

Ponga diferencias entre

62    

Ventas efectivo: cuenta con dos o más empleados es decir un cajero y un de ventas.

Transacciones por caja: cuenta con un tesorero responsable

De los procedimientos operativos.

63   Diferencia entre cobros y desembolso

Cobro: son susceptibles de errores no intencionados y de interpretación                            o sustracción.

Desembolsos: las puede cometer cualquier persona que pueda extender cheques o solicitar efectivo.

64   Que son las encubiertas temporales

Los recuentos o conciliaciones han sido sobrevalorados para hacer que coincidan con las cifras registradas.

65  QUE SON LOS CONTROLES ADMINISTRATIVOS

Los controles administrativos, tal y come se definen en las Declaraciones de normas de Auditoría, Sección AU 320.27, incluyen, aunque no están limitados, al organigrama y a los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización de las operaciones por parte de la dirección. Tal autorización constituye una función de dirección asociada directamente con la responsabilidad de consecución de los objetivos de la organización y constituye el punto de partida para establecer el control contable de las operaciones.

66  QUE SON LAS AREAS DE CONTROL ADMINISTRATIVO

En relación con la función de dar fe, el auditor independiente se ocupará más de los aspectos financieros de la empresas. Sin embargo, cuando lleve a caboservicios para la dirección se ocupará generalmente de los aspectos operacionales, de forma similar al auditor interno.

67  CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LOS AUDITORES EN EL EXAMEN DE LA CAJA.

En el examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:

· Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.

· Determinar que la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.

68  CUALES SON LAS REGLAS UNIVERSALES PARA LOGRAR EL CONTROL INTERNO

1. No permita que un mismo empleado maneje una transacción desde el principio hasta el fin.

2. Separe el manejo de la caja del registro contable.

3. Centralice el recibo de dinero tanto como sea posible.

4. Registre inmediatamente los ingresos a caja.

5. Aliente a los clientes a que pidan recibos, y vigile los totales de registro de caja.

6. Deposite intactos todos los días los ingresos a caja.

7. Haga todos los pagos con cheques, con excepción de los gastos por caja chica.

8. Haga que las conciliaciones de las cuentas de bancos las realicen empleados que no sean responsables de la expedición de cheques o la custodia de efectivo.

69  QUE ES EL CONTROL INTERNO SOBRE VENTAS EN EFECTIVO

El control sobre las ventas en efectivo es más fuerte cuando dos o más empleados (generalmente un empleado de ventas y un cajero) participan en cada transacción con un cliente.

Generalmente los teatros tienen un cajero que vende boletos prenumerados que recoge un portero cuando se admite a los clientes. Si los boletos o las fichas de venta están numerados en serie y se responde por todos los números, esta separación de responsabilidad en la transacción es un medio efectivo para evitar el fraude.

70  CUALES SON LAS CONTROL INTERNO SOBRE LAS SUCURSALES.

Las compañías que operan sucursales en las que los gerentes de sucursal no están sujetos a una supervisión directa deben cuidar especialmente el mantenimiento de un fuerte control interno. Un dispositivo de protección es la apertura de una cuenta de banco "en un solo sentido" en la cual se depositan intactos los ingresos diarios por el gerente de la sucursal. Sin embargo, el gerente de la sucursal no está autorizado para escribir cheques con cargo a esta cuenta; solamente la oficina matriz puede hacer retiros, y al banco se le dan instrucciones de que envíe los estados de cuenta y los cheques pagados directamente a la oficina matriz. La oficina matriz hace traspasos frecuentes de esta cuenta de banco a su cuenta general, a fin de que el saldo de la cuenta de la sucursal se conserve muy bajo.

71  EL CONTROL INTERNO Y LA COMPUTADORA

El procedimiento de las transacciones en efectivo por computadora puede contribuir substancialmente a un fuerte control interno sobre la caja. Como se comentó anteriormente, el control sobre las ventas en efectivo puede reforzarse por el uso de terminales de registro en línea. Los avisos de remesa, o los listados en el cuarto de correo con los pagos de los clientes pueden perforarse para procesarse por computadora.

72  QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORÍA DE LA CAJA

Los papeles de trabajo que comprueben las pruebas de acatamiento de las transacciones por caja, y una evaluación del control interno para la caja. Otros papeles de trabajo para la caja incluyen una hoja de agrupamiento, arqueos de caja, confirmaciones bancarias, confirmaciones de saldos de compensación, conciliaciones bancarias, listas de cheques en circulación, listas de cheques investigados, las conclusiones escritas de los auditores respecto a la fuerza del control interno, recomendaciones al cliente para mejorar el control interno.

Programa de Auditoria para la Caja

· Estudio y evaluación del control interno para la caja.

· Pruebas sustantivas de las transacciones y saldos de caja.

73  CUALES SON LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

En el examen de las inversiones en valores los auditores tratan de determinar si existe un control interno adecuado sobre los valores y sobre el rendimiento de dichas inversiones. Otros objetivos incluyen el determinar que los valores realmente existen y que son propiedad del cliente, que están valorizados razonablemente de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, y que están adecuadamente clasificados en el balance general.

74  QUE ES LA AUDITORIA INTERNA

En Junio de 1999, la Junta Directiva de “The Institute of Internal Auditors” aprobó la siguiente definición de Auditoría Interna.

"Auditoría Interna es una actividad independiente que revisa en forma objetiva y brinda consultoría en orden a agregar valor en la ejecución de las operaciones de la organización.

Ayuda a la organización a cumplir sus objetivos con un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficiencia del sistema de administración de riesgos, control y proceso de gobernabilidad".

La necesidad de objetividad e imparcialidad, especialmente importante para el departamento de auditoría interna de las entidades financieras, no necesariamente excluye la posibilidad de que el departamento de auditoría interna se involucre en asesoría y consultoría.

Algunas entidades financieras utilizan el autocontrol para revisar su control interno; ésta es una herramienta útil, pero no es un sustituto de la auditoría interna.

75  Cuales son los documentos que se deben presentar para llas inversiones

Certificado de Depósito

Papel Comercial

Solicitud de Confirmación

 COMPLETE

76  Que es cestificado de deposito

Un recibo emitido por un banco por un depósito de fondos durante un tiempo específico.

77  PAPEL COMERCIAL

Pagarés a corto plazo no garantizado emitidos por muchas de las grandes por período de un año o menos.

78  SOLICITUD DE CONFIRMACION

Valores Una carta preparada por un cliente, dirigida a un corredor, banco u otro tenedor de valores propiedad del cliente, solicitando al tenedor que responda directamente a los auditores independientes dándoles una información completa de los valores y el propósito para el que los guarda.

79  PROGRAMA DE AUDITORIA ES

Los procedimientos más apropiados para una auditoria en particular dependen de los estudios de los auditores y de la evaluación del control interno sobre los valores, así como sobre otros aspectos del trabajo.

80   SOBRE EL CONTROL INTERNO SOBRE LAS CUCRUSALES

Las compañías que operan sucursales en las que los gerentes de sucursal no están sujetos a una supervisión directa deben cuidar especialmente el mantenimiento de un fuerte control interno. Un dispositivo de protección es la apertura de una cuenta de banco "en un solo sentido" en la cual se depositan intactos los ingresos diarios por el gerente de la sucursal